我曾经很不了解德国vat申报,相信很多小伙伴跟我一样。我花费了一个月的时间去研究vat申报,终于明白了vat申报,因内容过多,本篇只对申报金额作出解答,其他知识会在后续的文章中逐一发布,有需要的小伙伴可以关注一下~
本文分为以下几个部分,每一个章节都很重要,建议按顺序看完:
一、德国vat是什么
二、德国vat税率
三、德国vat计算公式
四、德国vat申报
一、德国vat是什么
1、德国vat
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。
2、哪些商家需要缴纳vat
按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。
VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但商品在德国境内销售时会产生VAT销售增值税。
如果您的产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,您仍然需要交纳VAT增值税。
二、德国vat税率
德国税率的高低一般是按产品和服务来分的。
德国的标准增值税税率为19%。
根据德国增值税法,只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。
三、德国vat计算公式
1、计算公式
德国VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。
进口税=关税(IMPORT DUTY)+ 进口增值税(IMPORT VAT)
①关税(DUTY)=申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)
②进口增值税(MPORT VAT)=(申报货值+头程运费+DUTY)*19%
进口增值税这部分是商家在缴纳销售VAT的时候,可以抵扣的。
③销售VAT=(税后销售价格/(1+税率)*税率
④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额
零申报的卖家因为进销项都是零,不可以退税,在计算德国增值税的过程中,卖家需要把握好销售增值税及进口增值税及实际纳税金。如果卖家进口增值税大于销售增值税就可以得到退税,退税的费用可以留到下个月进时抵扣。
2、举例说明
比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到德国,头程运费总共800元。
货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报(德国税率:19%)需要缴纳VAT多少?
计算公式如下:
关税 = 申报货值 * 产品税率 =10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元
进口VAT = (申报货值 + 头程运费 +关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 19% = 2185元
销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+19% )}*19%= 2874元※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:
实际缴税=销售VAT – 进口VAT =2874元 – 2185元 = 689元
四、德国vat申报
1、申报方法
a.卖家可以通过自己申请或通过正规的税务代理,进行申请。
自己申请的话,手续比较麻烦,甚至卖家还要自己跑到税局那边去,申请的时间及流程也是比较漫长的繁琐。
并且,如果卖家旧账号需要补完税才可以进行申请。
b.德国申报分为有销售收入与无销售收入:
情况1、没有任何销售,这个情况下季度账上缴税0,仍需要进行零申报。
情况2、有销售收入,按其销售收入进行核算,按时进行申报。
2、申报周期
德国税务申报有月度、季度、年度申报三种申报方式,年报是不论怎样德国税局都会要求进行年报。
税号注册头一年申报德国税局一般会要求月报,即12《月报》+1(年报)=13次申报。
德国税局会根据头一年的销售情况申报方式,头一年交税总额低于7500欧元,税局会强制改为季度申报,即4(季报)+1(年报)=5次申报。
如果头一年交税总额低于1000欧元,税局会要求改为年度申报,即一年一次申报。
头一年交税总额大于7500欧元,税局会更改为月度申报,即12(月报)+1(年报)=13次申报。
德国税局月度、季度由报与税金缴纳截止日期一般要求在次月10号(如进行1月份的月申报,申报及缴纳税金截止日期在2月10日,如进行一季度:12、3月,申报及缴纳税金截止日期在4月10号)。德国的年报的申报与缴纳税金一般在次年的5月31号之前结束。
缴纳税金迟需要在申报回执上标注的税金到账截止日期之前缴纳,超过期限会产生滞纳金。平台会代扣代缴,其他部分申报的税金,由客户自行缴纳至税局。
以上就是本篇文章的全部内容了,看完全篇的你是否有所收获呢?如果还有其他不明白的地方,欢迎与我沟通交流~
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